母親の医療費は生計を一にしていれば子供の医療費控除の対象になります｜父の控除対象配偶者かは問わない——国税庁の質疑応答事例

母親の医療費は生計を一にしていれば子供の医療費控除の対象になります父の控除対象配偶者かは問わない——国税庁の質疑応答事例

2026-09-18 ・読了目安 3分

母親は父の扶養に入っている——それでも子供が医療費を払えば、子供の医療費控除になるのか。国税庁の質疑応答事例は対象だと答えています。この記事では照会と回答を全文のまま載せ、答えの線を2行の表に分解しました。

質疑応答事例の全文

【照会要旨】

父親の控除対象配偶者である母親の医療費を子供が負担した場合は、その子供が当該医療費について医療費控除の適用を受けることができますか。

【回答要旨】

母親と子供が生計を一にしている場合は、医療費を実際に支払った子供の医療費控除の対象となります。

医療費控除は、自己又は自己と生計を一にする配偶者その他の親族に係る医療費を支払った場合に適用することとされており（所得税法第73条第1項）、その親族が自己の控除対象配偶者や控除対象扶養親族であるかどうかは問わないこととされています。

したがって、母親と子供が生計を一にしているのであれば、子供が支払った母親の医療費は、その子供の医療費控除の対象となります。

（国税庁質疑応答事例「父親の控除対象配偶者である母親の医療費を子供が負担した場合」より）

頁の「関係法令通達」の欄は「所得税法第73条第1項、所得税基本通達2－47」、注記は「令和7年8月1日現在の法令・通達等に基づいて作成しています」です。

回答が引いている線は2行

線	事例の語
対象になる線	「母親と子供が生計を一にしている場合は、医療費を実際に支払った子供の医療費控除の対象となります」
控除対象配偶者かは問わない	「その親族が自己の控除対象配偶者や控除対象扶養親族であるかどうかは問わないこととされています」

回答は2つの線で答えています。線を引くのは、医療費に係る人が「自己と生計を一にする親族」かどうかで、その親族が控除対象配偶者や控除対象扶養親族になっているかは問わないと答えています。父親の控除対象配偶者である母親の医療費でも、生計を一にしている子供の対象になるとされています。